Šiandien daugelis struktūrų, vykdydamos savo darbą, susiduria su tokia problema kaip vėluojantys mokėjimai. Tuo pačiu šiuolaikinės rinkos sąlygos rodo laisvų pinigų poreikį, siekiant užtikrinti nenutrūkstamą gamybos procesą. Būtent faktoringas (faktoringo operacijos) kaip finansavimo priemonė, kurią naudodama banko įstaiga už tam tikrą atlygį įgyja tiekėjo reikalavimus pirkėjui, ženkliai sumažina laisvų apyvartinių lėšų poreikį. Vienaip ar kitaip, tai leidžia įmonėms įgyti konkurencingumą rinkoje, nes pardavimų apimtys nepaprastai auga.
Kodėl reikalingas faktoringas
Pirmame skyriuje apsvarstykite faktoringo operacijų esmę. Faktoringas turėtų būti suprantamas kaip tam tikros rūšies finansinės operacijos, kurių metu bankinė įstaiga ar specializuota struktūra išperka skolininkui piniginius reikalavimus. Taigi bankas pats išieško skolinius įsipareigojimus pardavėjo, tai yra kreditoriaus, naudai už tam tikrą sumąapdovanojimai.
Yra esminis skirtumas tarp bankų užstato ir faktoringo operacijų. Pastarasis turėtų būti vertinamas kaip tiesioginis paskolos davėjo teisės reikalauti grąžinti skolinius įsipareigojimus iš paskolos gavėjo perdavimas. Šią teisę veiksnys įgyja. Beje, šis žodis kilęs iš angliško faktoriaus – „komisinis agentas, tarpininkas, agentas“. Paprastai tai atstovauja specializuota arba finansinio faktoringo struktūra. Komercinis bankas taip pat gali atlikti faktoringo operacijas.
Paslaugų įvairovė
Šiandien pasaulinėje praktikoje egzistuoja šie faktoringo paslaugų tipai:
- Faktoringo bendrovės arba komercinio banko vykdomas kreditoriaus mokėjimo reikalavimų įsigijimas tiesiogiai skolininkui.
- Paslaugų komplekso teikimas kreditoriui pagal veiksnį, kuris, be reikalavimo teisės perleisti skolinius įsipareigojimus, apima buh alterinės apskaitos tvarkymą, aktualios informacijos apie skolininko finansinę padėtį analizę, reklamą, transporto, sandėliavimo ir teisines paslaugas, taip pat rizikos draudimo kredito plano užtikrinimą.
Operatoriai
Turėtumėte žinoti, kad su faktoringo paslaugomis susijusios trys struktūros:
- Faktoringas (gali būti ir banko įstaigos faktoringo skyrius). Tai specializuota įmonė, kuri gauna sąskaitas iš klientų (prekių tiekėjų,kreditoriai).
- Klientas (prekinių produktų tiekėjas, skolintojas).
- Įmonė, kuri yra skolininkė, kitaip tariant, komercinio produkto vartojimo įmonė.
Atlygio faktorius
Patartina kalbėti apie faktoringo organizacijos atlygį. Kadangi visą riziką, susijusią su sąskaitų neapmokėjimu, prisiima komercinis bankas ar kita faktoringo struktūra, jis klientui sumoka, kaip taisyklė, iki 80-90 procentų visos sumos. Likę skoliniai įsipareigojimai sudaro rezervą, kuris grąžinamas skolininkui-skolininkui sumokėjus visą skolos sumą.
Faktoringo operacijų rizika yra gana didelė. Štai kodėl veiksnys (komercinis bankas ar specializuota įmonė) ima iš kliento tokius mokesčius:
- Faktoriaus komisiniai. Rusijos Federacijoje jos dydis svyruoja nuo 15 iki 20 procentų sąskaitos faktūros sumos, o užsienyje – nuo 1,5 iki 3 procentų. Svarbu pridurti, kad komisinio atlyginimo dydis yra atvirkščiai proporcingas skolinių įsipareigojimų dydžiui (suma daugiau - procentas mažesnis), reikalingos tarpininkavimo veiklos apimčiai, taip pat rizikos lygiui.
- Paskolos palūkanos. Jis nuskaitomas nuo klientui sumokėto avanso dienos likučio pagal surinktas sąskaitas faktūras. Turėtumėte žinoti, kad palūkanų išieškojimas vykdomas griežtai nuo avanso išdavimo iki visiško skolos grąžinimo momento. Palūkanų norma šiuo atveju, kaip taisyklė, viršija trumpalaikių paskolų normą 1,5–2,5%, o Rusijos Federacijos centrinio banko – 1–2%.
Faktoringo operacijų tipai
Toliau patartina apsvarstyti su faktoringu susijusių operacijų rūšis. Taigi šiandien yra tarptautinės ir vietinės, su regreso teise ir be jos, atviros ir uždaros, taip pat tiesioginės ir netiesioginės operacijos. Veiksmai gali būti laikomi vidiniais, jei veiksnys, pirkėjas ir tiekėjas yra toje pačioje šalyje. Veikiant tarptautiniam planui daroma prielaida, kad vienas iš jų sutarties sudarymo ir faktoringo proceso plėtojimo metu yra kitoje valstybėje.
Atviras ir uždaras faktoringas
Operacija laikoma faktoringu, jei ji apima tiekėją, pirkėją ir subjektyvios sudėties veiksnį. Įprastas (atviras) tipas reiškia tiekėjo pateiktą dokumentacijos apie faktoringo įmonės prekinių produktų realizavimą, privalomą pranešti apie faktoringo struktūros dalyvavimą mokėtojo (skolininko) atsiskaitymuose. Svarbu pridurti, kad pranešimas įgyvendinamas įrašant sąskaitoje faktūroje einamojo mokėjimo kryptį faktoriui (specializuotai įmonei ar banko įstaigai).
Šiuolaikinėmis sąlygomis tai gali būti klientų aptarnavimo sistema, susidedanti iš atsiskaitymų su pirkėjais ir tiekėjais, apskaitos paslaugų, draudimo paskolų ir pan. Ši sistema leidžia kliento įmonei visiškai susikoncentruoti ties gamybos procesu, taip pat sumažinti su tuo susijusias išlaidasprekinio produkto pardavimas.
Yra ir uždarų faktoringo operacijų. Priešingu atveju jie vadinami konfidencialiais. Tokios finansinės paslaugos gali būti apibūdinamos tuo, kad skolininkui nepranešama apie faktoringo įmonės skolos iškėlimą į išieškojimą. Reikia pridurti, kad šiandien uždarojo faktoringo paslaugų tarifas yra šiek tiek didesnis nei atitinkamų atviro plano paslaugų mokestis.
Regresinis ir be regreso faktoringas
Kaip paaiškėjo, faktoringo operacijos gali būti atliekamos su regreso teise arba be jos. Faktorius turi teisę reikalauti iš tiekėjo (kreditoriaus) grąžinti anksčiau pervestas pinigų sumas tuo atveju, jei mokėtojas (paskolos gavėjas) atsisako vykdyti savo įsipareigojimus grąžinti paskolą ar atsiskaityti už išsiųstus prekinius produktus. Dėl to gavėjas (kreditorius), pasirašęs regreso faktoringo sutartį, nenustoja prisiimti kredito rizikos, susijusios su realizuotais skoliniais reikalavimais.
Reikėtų pasakyti, kad faktoringo sutartis be regreso šiandien yra išimtis, o ne taisyklė. Neatgręžtinio faktoringo operacija sako, kad faktoringo įmonė tuo atveju, kai mokėtojas (paskolos gavėjas) neįvykdo savo finansinių įsipareigojimų per nurodytą laikotarpį, privalo tiekėjo (kreditoriaus) naudai apmokėti visas su skolos išieškojimu susijusias išlaidas. Paprastai šis laikotarpis svyruoja nuo 30 iki 90 dienų. Taigi, esant faktoringo paslaugų sutarčiai be atgręžtinio reikalavimo teisės, tiekėjas (kreditorius) neturi kredito riziką, susijusią su jo parduoto pirkėjo (paskolos gavėjo) faktoringo skolomis.
Faktoringo operacijų apskaita
Kaip paaiškėjo, faktoringo operacijos gali būti atviros ir uždaros. Priklausomai nuo šio veiksnio, tokių operacijų apskaitoje atspindėjimo procese paprastai yra tam tikrų niuansų. Užsienio šalyse vykdomas finansinis faktoringas visų pirma grindžiamas komerciniu skolinimu atidedant mokėjimą nuo 1 iki 3 mėnesių už pristatytą prekę arba naudojant šią santykių formą paskoloms ir atsiskaitymams tarp pirkėjas ir pardavėjas, skolininkas ir kreditorius kaip atvira sąskaita.
Tiekėjo paskolos suteikimas pirkėjui pagal atviros sąskaitos taisykles ir mokėjimų atlikimas šia forma yra susijęs su rizika sumokėti už prekinę prekę ne laiku arba visai nesumokėti, nes gavęs dokumentus, pirkėjas nesukelia tiekėjo skolinių įsipareigojimų. Šią riziką prisiima banko įstaiga ar faktoringo įmonė, būdama neapmokėtų reikalavimų savininkė. Gavęs apmokėjimą iš faktoringo struktūros per anksčiau nustatytus terminus, atėmus atitinkamą atlyginimą, tiekėjas gali pradėti formuoti planus, susijusius su atsiskaitymais jau su savo kreditoriais.
Faktoringas pasaulinėje rinkoje
Šiandien faktoringo operacijos gavo gana platųplatinimas pasaulinėje rinkoje. Jų apimtys siekia apie 260–270 milijardų dolerių per metus. To priežastis – ne tik privalumai, kuriuos ši įmonė suteikia joje dalyvaujantiems partneriams, bet ir 1988 metais Otavoje patvirtinta konvencija dėl tarptautinio finansinio atstovavimo. Šį dokumentą parengė Tarptautinis privatinės teisės unifikavimo institutas, jis patogus tuo, kad vienu metu gali išspręsti visus faktoringo klausimus ir visų dalyvių niuansus.
Faktoringas Rusijoje
Reikėtų pasakyti, kad šiandien Rusija dar neprisijungė prie Konvencijos, apie kurią kalbėjome ankstesniame skyriuje. Nepaisant to, daugelis pagrindinių faktoringo nuostatų yra išspręstos šios Konvencijos dvasia Rusijos Federacijos civiliniame kodekse. Taigi pagal civilinę teisę, kaip finansų tarpininkas, sutartis dėl finansavimo prieš lėšų skyrimą gali sudaryti banko įstaigos, kitos kredito rūšies organizacijos, taip pat kitos komercinės struktūros, turinčios licenciją (specialų leidimą) vežti. atlikti atitinkamą veiklą.
Faktoriaus sutartis
Faktoringo paslaugų sutartis yra ypatingas cesijos atvejis, tai yra kreditoriaus teisių perėjimas kitam asmeniui, finansų tarpininkui. Teisių perleidimo pagal standartinį, bendrąjį civilinį cesiją atveju kreditorius paprastai atsako tik už perleisto piniginio reikalavimo negaliojimą, bet ne už jo įgyvendinimą. Santykiuose tarp faktoringo įmonės ir kliento – klausimas kasprisiims riziką, susijusią su galimu skolininko sąskaitų neapmokėjimu, yra nuspręsta faktoringo sutartyje ir turi esminę reikšmę klientui.
